USD/TRY … EUR/TRY … GBP/TRY …
ihracathub/Rehber/E-ihracat
REHBERİ · E-IHRACAT

E-ihracatta Avrupa KDV'si: IOSS, OSS ve €150 eşiği

· Güncelleme: · 13 DK OKUMA ·

Kısa cevap

IOSS (Import One-Stop Shop), AB'ye gönderilen €150 ve altındaki B2C paketlerde KDV sorumluluğunu satıcıya veren ve beyanı tek noktada toplayan AB sistemidir; 2021'den beri zorunludur. Amazon, Etsy ve eBay gibi platformlar çoğu satışta IOSS kaydını satıcı adına yapar. €150 üzerindeki gönderilerde standart gümrük ve KDV süreci işler; AB deposundan satışta OSS gerekir.

Son güncelleme:

€150 eşiği: B2C gönderilerde kritik sınır

Türkiye'den AB'ye çıktığınız mal €150'nin altındaysa, IOSS sistemi (Import One-Stop Shop) uygulanır. €150+ olursa standart gümrük/VAT prosesi geçerlidir. Sebep: AB, düşük değer paketlerin vergi takip maliyetini azaltmak istiyor.

IOSS (2021'den zorunlu)

IOSS, Türkiye dışından AB'ye gelen B2C paketlerde satıcının VAT sorumluluğudur. Şöyle çalışır:

  1. Amazon/Etsy/eBay gibi platform sizin adınıza IOSS kaydı yapabilir (çoğu yapar)
  2. Veya siz IOSS nüfuz açıp Türkiye'de vergi temsilcisiyle kayıt yaptırabilirsiniz
  3. Satışı AB'ye yaptığınızda, hareket raporu (return) platform tarafından verilir
  4. €600 aylık toplam eşiğini geçersen standart VAT registrasyonuna geçersin

OSS (AB içi satışlar için)

AB'nin başka bir ülkesinden satış yapıyorsanız (ör: Poland'da FBA warehouse'da) OSS kaydı gerekir. IOSS'tan daha karmaşıktır. Çoğu Türk satıcıyı etkilemez (direkt AB ülkesinde yaşamıyorsanız).

DAC7 raporlaması (2023'ten zorunlu)

Dijital platformlar (Amazon, Etsy, Shopify), €12.000 yıllık satışı geçen satıcıların vergi mükellefiyet bilgilerini AB vergi idarelerine rapor etmek zorunlu. Türk satıcı ise kendi vergi mükellefiyet belgesi eksikse, platform tarafından raporlandığın zaman vergi müfettişi sorguya başlamış olabilir.

Sıkça sorulan sorular

IOSS nedir, kimler kullanır?
IOSS (Import One-Stop Shop), AB dışından AB'deki tüketicilere gönderilen €150 ve altındaki paketlerde KDV'nin satıcı tarafından üstlenildiği sistemdir ve 2021'den beri zorunludur. Türkiye'den Amazon, Etsy veya eBay üzerinden satış yapıyorsanız platform çoğu durumda IOSS kaydını ve KDV raporlamasını sizin adınıza yapar. Kendi adınıza kayıt için bir vergi temsilcisiyle çalışmanız gerekir.
€150 eşiğinin üzerindeki gönderilerde ne olur?
Değeri €150'yi aşan B2C gönderiler IOSS kapsamı dışında kalır ve standart gümrük ve KDV süreci uygulanır: paket AB'ye girişte gümrük işleminden geçer, alıcının ülkesindeki KDV ve varsa gümrük vergisi tahsil edilir. €150 eşiği, AB'nin düşük değerli paketlerde vergi takip maliyetini azaltmak için belirlediği sınırdır; fiyatlandırmanızı bu eşiğe göre planlayın.
OSS ile IOSS arasındaki fark nedir?
IOSS, AB dışından (örneğin Türkiye'den) AB'deki tüketiciye gönderilen €150 ve altındaki paketlerin KDV'sini kapsar. OSS ise AB içinden yapılan satışlar içindir: ürününüz Polonya'daki bir Amazon FBA deposundan AB'deki alıcıya gönderiliyorsa OSS kaydı gerekir. OSS, IOSS'tan daha karmaşıktır; doğrudan Türkiye'den gönderim yapan satıcıların çoğunu etkilemez.
DAC7 nedir, Türk satıcıları etkiler mi?
DAC7, Amazon, Etsy ve Shopify gibi dijital platformların belirli bir satış hacmini aşan satıcıların bilgilerini AB vergi idarelerine raporlamasını 2023'ten itibaren zorunlu kılan AB düzenlemesidir ve Türk satıcıları da kapsar. Vergi mükellefiyet kayıtlarınız eksikse, platformun raporundan sonra vergi idaresinin incelemesiyle karşılaşabilirsiniz; bu nedenle kayıtlarınızı ve beyanlarınızı güncel tutun.

Kaynaklar

  1. Avrupa Komisyonu — Vergilendirme ve Gümrük Birliği (IOSS/OSS)