İhracatçıların başlıca vergi avantajları; ihraç edilen mallara uygulanan %0 KDV (ihracat istisnası) ve girdi KDV'sinin iadesi, ihraç amaçlı alımlarda ÖTV muafiyeti, kurumlar vergisinde 5 puan indirim, damga vergisi muafiyeti ve serbest bölge muafiyetleridir. Girdi KDV'si standart başvuruda 6-8 ayda, YMM raporuyla 30-45 günde iade edilebilir. Güncel oranları ve uygulama esaslarını Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) yayımlar.
Son güncelleme:
1. %0 KDV | İhracat istisnası
İhraç edilen ürünler %0 KDV oranına tabi tutulur. Bu, ihracatçının kendi gümrük çıkış noktasında KDV ödeme yükümlülüğü olmadığı anlamına gelir; ancak tedarik zincirindeki girdi KDV'sini iade talep edebilir. Örneğin: 100.000 TL değerindeki çelik ihracatında girdi KDV 18.000 TL, çıktı KDV sıfırdır. Fark 18.000 TL ihracatçıya iade edilir (6-8 ay standart, YMM raporu ile 30-45 gün).
2. ÖTV (Özel Tüketim Vergisi) iadesi
Bazı mallar (yakıt, elektrik, alkol) ÖTV'ye tabidir. İhraç amaçlı satınalmalar ÖTV muaff tutulur. Örneğin; otomotiv sektöründe motorlu araçların ihracatında yakıt ÖTV'si talep edilmez.
3. Kurumlar vergisi %5 indirimi
Kurumlar vergisinde ihracatçılara %5 indirim uygulanır. Yani; normal %20 vergi yerine %15 ödenecektir. Şartlar: (1) Yıllık 100.000 USD ihracat, (2) TİM kaydı, (3) Mali müşavir aracılığı.
Diğer avantajlar
İhracatta vergi avantajları | özet
Avantaj
Koşul
Yararlanma Yolu
Damga vergisi muafiyeti
İhracat belgeli işlemler
Gümrük beyannamesi sunumu
Serbest bölge muafiyeti
SBZ'ye konuş
SBZ'ye kayıt + gümrük kodu
Döviz kazandırıcı hizmet istisnası
Nakliye, sigorta, danışmanlık
Fatura verme sırasında %0 KDV
Ar-Ge vergi teşviki
Ar-Ge projesi + TÜBİTAK
Vergi müşaviri başvurusu
Sıkça sorulan sorular
İhracatçılar hangi vergi avantajlarından yararlanır?
İhracatçılar 7 temel vergi avantajından yararlanır: %0 KDV ve girdi KDV iadesi, ihraç amaçlı alımlarda ÖTV muafiyeti, kurumlar vergisinde 5 puan indirim, ihracat belgeli işlemlerde damga vergisi muafiyeti, serbest bölgelerde KDV, gümrük ve kurumlar vergisi muafiyeti, nakliye ve danışmanlık gibi döviz kazandırıcı hizmetlerde %0 KDV ve Ar-Ge vergi teşviki. Hangisinden yararlanabileceğiniz faaliyet türünüze ve belgelerinize bağlıdır.
İhracatta KDV oranı nedir, girdi KDV'si iade edilir mi?
İhraç edilen mallar %0 KDV'ye tabidir; ihracatçı çıkışta KDV hesaplamaz, ancak tedarik zincirinde ödediği girdi KDV'sinin iadesini talep edebilir. İade standart başvuruda 6-8 ay, yeminli mali müşavir (YMM) tam tasdik raporuyla 30-45 gün sürer. Nakliye, sigorta ve danışmanlık gibi döviz kazandırıcı hizmetlerde de fatura %0 KDV ile düzenlenir.
İhracatçılara kurumlar vergisi indirimi var mı?
Evet. Kurumlar vergisinde ihracatçılara genel orana göre 5 puan indirim uygulanır; indirim beyanname döneminde mali müşavir aracılığıyla uygulanır. Genel oran ve indirimli oran vergi kanunlarındaki değişikliklere bağlı olduğundan, beyan döneminden önce güncel oranları Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) duyurularından ve mali müşavirinizden teyit etmeniz gerekir.
Serbest bölge ve Ar-Ge teşvikleri hangi vergi avantajını sağlar?
Serbest bölgelerde üretim veya ticaret yapan firmalar KDV, gümrük vergisi ve kurumlar vergisi muafiyetlerinden yararlanır; bunun için serbest bölge faaliyet ruhsatı gerekir. Ar-Ge projesi yürüten ihracatçılar 5746 sayılı Kanun kapsamında Ar-Ge harcamalarının tamamını gider yazar, Ar-Ge merkezlerinde ek %100 indirim uygular. Damga vergisi muafiyetinden ise ihracat belgeli işlemlerde gümrük beyannamesi sunarak yararlanılır.